Opções de estoque de custo da agência

Custos da agência.

Quais são os "custos da agência"

Os custos da agência são um tipo de custo interno que decorre ou deve ser pago a um agente agindo em nome de um principal. Estes custos surgem devido a problemas centrais, como conflitos de interesse, entre acionistas e administração. Os acionistas desejam que a gerência administre a empresa de forma a aumentar o valor para o acionista, enquanto a administração pode desejar expandir a empresa de forma a maximizar seu poder e riqueza pessoal que não sejam os melhores interesses dos acionistas.

BREAKING Down 'Custos de Agência'

O conflito é baseado na diferença fundamental nos objetivos associados aos indivíduos em cada lado do relacionamento, referido como o relacionamento principal-agente. Embora a referência mais comum ao relacionamento principal-agente inclua a administração como agente e acionistas como principal, outros relacionamentos possuem características semelhantes, como a relação entre políticos, funcionando como agente e eleitores, funcionando como principal.

Exemplos de custos.

Também referido como risco da agência, os custos da agência são inevitáveis ​​dentro de uma organização sempre que os diretores não estão totalmente encarregados; os custos geralmente podem ser melhor gastos em fornecer incentivos materiais apropriados, como bônus de desempenho e opções de estoque, e incentivos morais para que os agentes executem corretamente seus deveres, alinhando os interesses dos diretores e agentes.

Acionistas Insatisfeitos.

Os acionistas que não concordam com a direção selecionada podem estar menos inclinados a manter o estoque da empresa no longo prazo. Se uma ação específica encoraja vários acionistas a vender suas ações, isso pode resultar em uma queda no preço das ações da empresa em questão. Além disso, uma grande venda por parte dos acionistas pode suscitar preocupações para outros investidores potenciais, reduzindo ainda mais o preço.

Nos casos em que os acionistas ficam particularmente insatisfeitos com as ações do negócio, pode ocorrer uma tentativa de eleger diferentes membros para o conselho de administração. Não só isso pode incorrer em custos financeiros, mas também pode resultar na utilização de outros recursos, como o tempo, para completar o processo.

Opções de estoque de executivos: volatilidade, decisões gerenciais e custos de agência.

Este artigo propõe uma nova lógica para a compreensão dos contratos de gestão que se estabelecem para induzir a volatilidade dos preços das ações sob a forma de outorga de opções de ações de executivos. Em primeiro lugar, sugerimos que pesquisas anteriores se concentrem demais em efeitos de volatilidade de curto prazo e não oferecem uma perspectiva teórica ou empírica sobre incentivos que possam influenciar o comportamento a longo prazo. Para abordar isso, oferecemos uma estrutura teórica sobre o motivo pelo qual os incentivos gerenciais podem ser importantes para determinar a evolução da volatilidade ao longo da vida de um contrato de opção e fornecer suporte empírico para nossos pontos de vista. Em segundo lugar, examinamos o impacto da opção dinheiro sobre o comportamento gerencial ao longo do tempo e fornecemos uma análise, com o trabalho empírico de apoio, dos incentivos não planejados assim criados. Nossa abordagem sugere que os contratos indutores de volatilidade não funcionam da maneira pretendida e apóiam um crescente trabalho que indica que a remuneração baseada em opções não incentiva os gerentes a melhorar o desempenho corporativo. Nossa evidência está dentro de um contexto do Reino Unido, com base em um tamanho de amostra de quase população.

Classificação JEL.

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& raquo; A tributação das opções de compra de ações.

Taxa individual Alberta 2016 Tabela 1 - Alberta (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual British Columbia 2016 Tabela 1 - Tabela da Colúmbia Britânica (2016) 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Manitoba 2016 Tabela 1 - Manitoba (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Brunswick 2016 Tabela 1 - Novo Brunswick (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Terra Nova e Labrador 2016 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa individual Nova Scotia 2016 Tabela 1 - Nova Scotia (2016) ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável Créditos (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Fiscalidade individual Ontário 2016 Tabela 1 - Ontário (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Impostos individuais Prince Edward Island 2016 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Tributação individual Saskatchewan 2016 Tabela 1 - Saskatchewan (2016) Tabela 2 - Créditos fiscais não reembolsáveis ​​(2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Suportes fiscais Taxa corporativa, CPP e EI 2016 Tabela 1 - Rendimento comercial elegível para SBD (2016) Tabela 2 - Tabela 3 - Taxas de provisão de custo de capital (2016) Tabela 5 - Créditos de imposto de investimento de RS & DE 2016 (CIF) ¹ Tabela 6 - Taxas de redução de custo de capital (2016) Tabela 7 - - Plano de Pensões do Canadá (2016) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 16)

A tributação das opções de compra de ações.

Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exercer a opção.

Por exemplo, você fornece um dos seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em US $ 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Como seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.

Como o benefício é tributado?

As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o funcionário lida com o comprimento do braço com a corporação.

Se a empresa for um CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade deste valor, se certas condições forem atendidas. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.

Exemplo: em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Até 2016, o valor do estoque duplicou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Assume-se que as condições para a dedução de 50% são satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma:

E se o estoque declinar em valor?

No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para US $ 10 no momento da venda em 2016? Nesse caso, o empregado reportaria uma inclusão de renda líquida de US $ 5.000 e uma perda de capital de US $ 10.000 ($ 5.000 perdas de capital permitidas). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda do emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável.

Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se os acordos de pagamento especiais podem ser feitos.

Opções de ações da empresa pública.

As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no ano em que a opção é exercida. Este benefício é igual ao valor pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável.

Para opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite de aquisição anual de US $ 100.000). No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 da. m. EST em 4 de março de 2010 já não são elegíveis para o diferimento.

Alguns funcionários que se aproveitaram da eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários de opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de impostos diferidos sobre o benefício da opção de compra de ações subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto de disposição dos valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada na data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição.

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Custos da agência.

Os custos da agência são custos internos incorridos com informações assimétricas ou conflitos de interesses entre diretores e agentes de uma organização.

Em uma corporação, os diretores seriam os acionistas e os agentes seriam os gerentes. Os acionistas querem que os gerentes executem a empresa de forma a maximizar o valor para o acionista. Os gerentes, por outro lado, podem querer dirigir a empresa de forma a maximizar os gerentes # 8217; próprio poder pessoal ou riqueza, mesmo que diminua o valor de mercado da empresa. Esses interesses divergentes podem resultar em custos de agência. Existem três tipos comuns de custos de agência: monitoramento, vínculo e perda residual.

Tipos de custos da agência.

Os custos de monitoramento são incorridos quando os principais tentam monitorar ou restringir as ações dos agentes. Por exemplo, o conselho de administração de uma empresa atua em nome dos acionistas para monitorar e restringir as atividades da administração para garantir um comportamento que maximize o valor para o acionista. O custo de ter um conselho de administração é, portanto, pelo menos até certo ponto, considerado um custo de monitoramento da agência. Os custos associados à emissão de demonstrações financeiras e às opções de compra de ações dos funcionários também estão monitorando os custos.

Os custos de vinculação são incorridos pelo agente. Além disso, um agente pode comprometer-se a obrigações contratuais que limitam ou restringem a atividade do agente. Por exemplo, um gerente pode concordar em ficar com uma empresa mesmo que a empresa seja adquirida. O gerente deve renunciar a outras oportunidades de emprego. Esse custo implícito seria considerado um custo de ligação de agência.

Perdas residuais são os custos incorridos de interesses divergentes de principal e agente apesar do uso de monitoramento e vínculo.

Calcule os custos da agência ao estabelecer preços e começar a avaliar o lucro. Faça o download do Guia gratuito de inspeção de preços para lucros.

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