Como eu relato a negociação de opções na minha declaração de imposto

Declaração de impostos sobre comércio de commodities.
Impostos sobre mercadorias.
Todos os anos que você comercializa commodities, você terá que reclamar qualquer lucro em seus impostos. Não se desespere; Deve ser um processo indolor, uma vez que você conheça os formulários que você precisa usar.
Esta peça fornece um resumo rápido das questões fiscais quando se trata de negociação de commodities e, em seguida, orienta você através de um exemplo de cálculos para sua declaração de imposto.
Impostos sobre o comércio de mercadorias.
Você deve receber um formulário 1099-B do seu corretor antes de 31 de janeiro.
Este formulário indicará seus lucros e perdas da negociação de commodities do ano anterior. Subtrair as perdas dos lucros e isso dará seus ganhos de capital. Existem taxas de imposto federais favoráveis ​​para commodities, uma vez que são tributadas em 60% de ganhos de capital de longo prazo e 40% de ganhos de capital de curto prazo. Os ganhos a longo prazo são limitados em 15% e os ganhos de curto prazo são tributados em sua taxa de imposto ordinária, que depende do seu saldo ajustado. Você não precisa se preocupar em contabilizar e listar cada troca individual em suas declarações de imposto. Você só precisa saber seu lucro ou perda líquida.
Exemplo típico para arquivamento de impostos sobre comércio de commodities.
Vamos presumir que você negociou futuros durante todo o ano e você estima que você fez um lucro de US $ 5.000 para o ano. Para ter certeza, aguarde para receber seu Formulário 1099-B do seu corretor. Este é provavelmente intitulado - Produto 1099-B do Broker e Transações de Trocas de Trocas. Ele irá listar seus lucros e perdas para o ano.
Em seguida, você precisará usar um Formulário 6781 do IRS - Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles. Mercadorias e futuros são considerados 1256 Contratos para fins do IRS. Na linha 1, você entrará seus ganhos e perdas no formulário 1099-B. Continue o formulário onde você adiciona lucros e perdas para obter um número final.
Por exemplo, este número pode ser um lucro de US $ 5.000. As commodities são marcadas ao mercado no final do ano. Isso significa que mesmo que você tenha posições abertas, elas serão calculadas como lucros e perdas como se fossem posições fechadas usando o preço no último dia do ano.
Agora, você deve calcular os ganhos de capital. As commodities têm um tratamento tributário ligeiramente mais preferencial do que os estoques. Com commodities, 60% dos ganhos são tratados como ganhos de capital de longo prazo e 40% são tratados como ganhos de capital de curto prazo. Não importa a quantidade de tempo que você manteve os contratos, é assim que eles são tributados. Com ações, qualquer coisa de menos de 12 meses é considerada ganhos de capital de curto prazo e tributada, seja qual for a taxa apropriada para sua faixa de imposto. Os ganhos de capital a longo prazo são limitados em 15%, o que é muito mais favorável para aqueles com renda mais alta.
Siga as linhas 8 e 9 e calcule seus ganhos de capital. Neste exemplo, na linha 8 você multiplicaria 5.000 x 40% & # 61; US $ 2.000. Na linha 9, você multiplicaria $ 5,000 x 60% & # 61; US $ 3.000. Você então conecta esses números no seu Formulário da Lista D - Ganhos e Perdas de Capital. Depois que a planilha do Schedule D for concluída, você transfere os números para o seu Formulário 1040 e você está pronto!
Existem algumas questões mais detalhadas que pertencem ao depósito de impostos sobre o comércio de commodities, mas vou apenas dar uma visão geral rápida. A informação acima referida para impostos sobre commodities deve cobrir a maioria das pessoas que não negociam estritamente a vida.
Status do imposto do comerciante.
Existem alguns problemas favoráveis ​​para aqueles que podem reivindicar o status de imposto do comerciante. Para se qualificar para o status de imposto do comerciante, você deve ser um comerciante em tempo integral, não um comerciante a tempo parcial que não troca todos os dias e tem um emprego a tempo inteiro.
Com um status de imposto de comerciante, você pode reclamar suas perdas e despesas de "negócios" como perdas ordinárias e podem ser deduzidas diretamente de sua renda. Além disso, as perdas não estão sujeitas ao máximo de US $ 3.000 em perdas de capital. Outra grande vantagem é que, se você fez muitas negociações no ano anterior e perdeu muito no ano seguinte, você pode voltar e alterar o ano anterior, deduzindo as enormes perdas.
Isso permite que você obtenha um reembolso no ano anterior, onde você pagou muitos impostos.
Política fiscal pode mudar Consultar um profissional.
Tenha sempre em mente que a política fiscal pode mudar no nível federal e local. Portanto, sempre é aconselhável consultar um profissional de impostos que seja um CPA para ajudá-lo na preparação e apresentação de declarações para se certificar de que está em plena conformidade com a lei, aproveitando todos os benefícios permitidos pelo código tributário.

Como relato a negociação de opções na minha declaração de imposto
Como relatar a negociação de F & amp; O em sua declaração de imposto de renda e como as questões de depósito de imposto de comerciantes podem ser endereçadas?
20 de setembro de 2016 | ATUALIZADO 13:10 IST A + A-
Relatório de negociação F & amp; O como uma empresa - A negociação de F & O é geralmente reportada como uma empresa em sua declaração de imposto. Quando você relata uma fonte de renda como uma empresa, você pode reclamar as despesas que você incorrer para este negócio. O primeiro passo para relatar um negócio é calcular sua renda total. Procure a sua declaração de transação de seu corretor para o exercício financeiro. Seus recibos podem ser um valor positivo ou negativo. Sumem isso para todo o ano. Você pode acabar com um valor positivo ou negativo (perda) como renda. A partir desta renda deduzem despesas que estão diretamente relacionadas ao seu negócio F & amp; O. Estes incluem a comissão do corretor, as taxas da conta demat, o aluguel das instalações que você usa para realizar o seu trabalho, os custos de telefone e internet, as assinaturas que você usa para o seu negócio, etc. Se houver despesas que foram gastas tanto para pessoal quanto para negócios, Você pode alocá-los ao negócio com base em uma proporção adequada. Esta relação pode ser alcançada ao analisar o uso real em detalhes nos últimos dois meses. Agora, deduza essas despesas do resultado calculado acima. Este deve ser o seu ganho ou perda da atividade de negociação de F & O.
Arquivo ITR-4 - Qualquer pessoa que obteve uma renda comercial deve arquivar ITR-4. Aqui, o lucro e a perda e o balanço de sua empresa devem ser reportados. Se você tiver mais de um negócio, calcule o ganho / perda para cada um separadamente. Digamos quando você tem atividade de negociação de ações intra-dia ou qualquer outro tipo de negócio, você deve calcular a renda de todos esses itens separadamente. Você pode usar o arquivamento habilitado por tecnologia ClearTax habilitado para o ITR-4 ou procurar ajuda profissional com seu retorno.
Informe suas perdas - Incorrer em uma perda pode ser preocupante, mas informar que é uma obrigação. Como as perdas têm benefícios fiscais. As perdas de negócios são classificadas como uma perda especulativa ou não especulativa. E o tratamento fiscal varia de acordo com o tipo de perda que é. As perdas não especulativas, como a perda de F & O, podem ser compensadas com a receita de outras cabeças (exceto salário) no ano em que elas são incorridas. Se qualquer perda permanece não ajustada, ela pode ser transferida para 8 anos sucessivos e, nos anos seguintes, só pode ser compensada com a renda não especulativa. As perdas especulativas, como a perda da atividade de negociação intra-dia, podem ser excluídas apenas da renda especulativa e as perdas não-ajustadas podem ser levadas adiante por 4 anos.
Manter registros contábeis - Recomenda-se que todas as empresas devem manter um registro de suas atividades. Os registros contábeis são obrigatórios para um negócio, quando o seu volume de negócios exceder Rs 10lakhs no primeiro ano (para um novo negócio) ou em todos os 3 anos anteriores para um negócio existente. Ou onde a renda excede Rs 1.2lakhs no primeiro ano ou em todos os 3 anos anteriores. Você pode manter esses registros em seu computador. Mantenha separadamente uma pasta que possui todas as suas demonstrações comerciais, extratos de contas bancárias, recibos de despesas, contas e sua demonstração de resultados juntamente com seu balanço patrimonial.
Auditoria de registros contábeis - O ato de imposto de renda diz que, se seu volume de negócios exceder Rs 1crore em um ano financeiro, você precisa fazer uma auditoria. Para calcular o volume de negócios, resuma o valor de seus negócios positivos e negativos. Diga se você tem um comércio F & amp; O positivo de Rs 40,000 e comércio negativo de Rs 36,000, sua renda é Rs 4,000, mas seu volume de negócios deve ser de Rs 76,000. As empresas que têm de obter suas contas auditadas têm uma data de entrega devida em 30 de setembro. Para os registros de impostos de FY2015-16, esta data de vencimento foi estendida até 17 de outubro. Nesta data, você deve arquivar seu retorno e enviar seu relatório de auditoria fiscal.
Por, Archit Gupta, Fundador & amp; CEO ClearTax.
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Negociações de Opções de Relatório sobre Declaração de Imposto.
Uma questão comum que surge quando os comerciantes começam a ganhar muitas negociações binárias de sucesso é "como eu denuncie meus ganhos na minha declaração de imposto?". Claro que não há um tamanho único para responder a essa pergunta. Os impostos sobre opções de negociação variam de uma simples declaração de ganhos a algo um pouco mais complicado. As leis tributárias locais em seu país de residência, como o seu país de residência vê opções e a quantidade de dinheiro que você ganhou ou perdeu afetarão a forma como você procede na divulgação de seus impostos.
Que diferença faz com que meu país regula as opções binárias?
Geralmente, as opções binárias são reguladas de duas maneiras. Eles são regulados por meio de um regulador financeiro, como é o caso em Chipre, ou são regulados por uma autoridade de jogo, como é o caso no Reino Unido. Esta distinção é importante para entender ao arquivar seus impostos.
Para mais informações sobre a regulamentação de diferentes plataformas, consulte nossa página de regulação.
A razão pela qual isso é importante é porque a maioria dos países impõe ganhos de jogos de azar ou negociação de maneiras diferentes. Por exemplo, o imposto britânico sobre os ganhos de capital é de 18% a 28%. No entanto, o imposto sobre o rendimento da receita de jogos é muito diferente.
Uma vez que você sabe como as opções binárias estão regulamentadas em seu país, você pode descobrir como designar seus ganhos ou sua declaração de imposto. Alguns países têm diferentes procedimentos e formas que você precisa para preencher o nosso. Alguns países permitem que você relate impostos sobre opções de negociação com sua renda geral.
As negociações de opções de relatórios em sua declaração de imposto podem ser complicadas. Se você não tiver certeza de como proceder, sempre é melhor entrar em contato com um profissional de impostos para obter assistência.
Abaixo estão algumas dicas e sugestões para taxas de troca de taxas de troca dependendo do seu país de residência.
Impostos canadenses sobre opções de negociação.
Todos os residentes do Canadá são obrigados por lei a apresentar uma declaração de imposto independentemente de quanto você ganhou nesse ano ou de onde a renda veio. As plataformas binárias não retiram impostos em seu nome, por isso é sua responsabilidade gerir seus ganhos e perdas com a finalidade de declará-los em seus impostos no final do ano. No Canadá, os ganhos com operações de opções podem ser tributados como ganhos de capital. O importante é manter um registro organizado de seus ganhos e perdas para que você saiba quanta perda você pode deduzir dos seus ganhos.
Para ter certeza de que você está declarando adequadamente seus impostos, é altamente recomendável que você analise o site da Agência de Receita Canadense (CRA) junto com a autoridade fiscal em sua província local. Se você tiver dúvidas, não se esqueça de entrar em contato com um profissional de impostos para obter assistência.
Impostos australianos sobre negociação de opções.
Se você é um comerciante residente na Austrália, você provavelmente poderá arquivar seus ganhos com ganhos de capital e ganhos. A Austrália não classifica opções binárias sob um imposto de jogo. No entanto, como exatamente você declara seus ganhos depende de quanto você ganhou a negociação ao longo do ano. Se você ganhou uma quantidade menor, pode arquivá-la com ganhos extras. Para montantes maiores, você precisará listá-los em ganhos de capital.
Sua responsabilidade tributária específica dependerá de quanto você trocou ao longo do ano. O limite superior de ganhos que você está autorizado a declarar como ganhos extras irá mudar de estado para estado. É recomendável verificar os requisitos fiscais federais e estaduais antes de começar a negociar. Isso você saberá os vários níveis relevantes de ganhos, bem como a forma como o país vê as perdas (ou seja, são dedutíveis ou não).
Para obter informações mais específicas sobre a revisão do nível federal, o Australian Taxation Office. O site da ATO fornece informações relevantes, bem como links para as várias autoridades fiscais locais. Certifique-se de entrar em contato com um profissional de impostos na Austrália, se você não tem certeza de como registrar os impostos comerciais.
Impostos do Reino Unido sobre a negociação de opções.
O código tributário do Reino Unido não está claro quando se trata de negociação de opções binárias. Em geral, as opções binárias são consideradas como jogos, embora seja susceptível de mudar no futuro próximo. Como tais, os impostos sobre os ganhos de opções binárias se enquadram no código tributário que incorpora jogos. No entanto, dependendo de seus ganhos, talvez você não precise pagar nada. Recomenda-se que consulte a Receita e as Comissões de Sua Majestade antes de começar a negociar opções binárias no Reino Unido.
Impostos dos EUA sobre a negociação de opções.
Se você está planejando negociar opções binárias nos EUA, arquivar seus impostos pode ficar muito obscuro, considerando muito rapidamente a confusão que circunda a regulamentação do instrumento financeiro, bem como a necessidade de registrar impostos sobre o rendimento no nível federal e estadual. É recomendável consultar os órgãos reguladores relevantes para determinar se as opções são consideradas ganhos de capital ou ganhos de jogo.
Se você puder reportar opções binárias como ganhos de capital, sua taxa de imposto sobre esse rendimento será entre 0% -28% dependendo da sua taxa de renda normal. A renda mais normal que você traz em cada ano, mais impostos você pagará sobre ganhos de capital (os ganhos de capital também podem ser divididos em longo prazo e curto prazo, o que tem influência sobre o valor dos impostos que você paga). Se você for obrigado a reportar ganhos de opções binárias como jogos, então você precisa incluí-lo em sua renda geral que é tributada na mesma taxa que seu salário.
A desvantagem de ter que relatar a negociação como jogo é que você não pode denunciar perdas como deduções abaixo de zero. O que isso significa é que, se você ganhar $ 100 dólares, mas perdeu $ 50, tudo o que você precisa fazer é reivindicar seus ganhos totais como US $ 50. Mas, se você ganhar US $ 100 mas perder $ 150, não pode deduzir $ 50 de sua receita total desse ano.
Suas melhores opções são consultar o Internal Revenue Service (IRS), bem como o seu site da autoridade fiscal local, bem como um profissional de impostos para ajudá-lo a navegar o código de imposto.

Operações de relatórios de taxas de retorno de imposto?
Tendendo agora.
Eu assisti a muitos seminários, li livros sem conta na negociação forex e isso me custou milhares de dólares. O pior foi que eu explodi minha primeira conta. Depois disso eu abri outra conta e o mesmo aconteceu novamente. Eu comecei a me perguntar por que eu não pude ganhar dinheiro na negociação forex. no começo eu pensei que sabia tudo sobre negociação. finalmente achei que o principal problema que eu tinha era que eu não tinha o direito mental na negociação. Como sabemos que a psicologia tem um grande impacto no nosso resultado comercial. Além da questão da psicologia, há outro problema que devemos abordar. eles são gerenciamento de dinheiro, análise de mercado e regras de entrada / saída. Para mim, a gestão do dinheiro é importante na negociação. Eu abri outra conta e comecei a negociar lucrativamente depois que eu aprendi com meu erro passado. eu nunca mais troco emocionalmente.
Se você é sério sobre a negociação, precisa abordar sua fraqueza e tentar corrigi-la. nenhum forex guru pode fazer você comerciante profissional a menos que você queira aprender com seu erro.
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Se você acredita que sua propriedade intelectual foi violada e gostaria de apresentar uma queixa, consulte nossa Política de direitos autorais / IP.
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Seção 1256 (Futuros) Relatórios de impostos.
Compreenda o tratamento fiscal diferente para os contratos da Seção 1256.
Informar os ganhos de capital da negociação de futuros não é exatamente o mesmo quando da negociação de ações e opções. Os ganhos de capital resultantes da negociação dos contratos da Seção 1256 do IRS, como futuros de commodities, futuros de índice e opções de índice de base ampla, são relatados pela corretora 1099-B (ou 1099-C para exercícios anteriores a 2006).
O que é um contrato de futuros?
De acordo com o IRS Publication 550:
Um contrato de futuros de commodities é um contrato padronizado e negociado em bolsa para a venda ou compra de um valor fixo de uma mercadoria em uma data futura por um preço fixo. Se o contrato for um contrato de futuros regulamentado, as regras descritas nos contratos da Seção 1256 marcados para o mercado se aplicam a ele. A rescisão de um contrato de futuros de commodities geralmente resulta em ganho ou perda de capital.
O que é um contrato da Seção 1256?
Um contrato da Seção 1256 é qualquer:
Contrato de futuros regulamentados, contrato de moeda estrangeira, opção não patrimonial, opção de equivalentes do negociante ou contrato de futuros de títulos do negociante.
Publicação 550 do IRS, sob o título da opção Não-capital:
As opções não patrimoniais incluem opções de dívida, opções de futuros de commodities, opções de moeda e opções de índice de ações de base ampla. Um índice de ações de base ampla é baseado no valor de um grupo de ações ou títulos diversificados (como o índice Standard e Poor's 500).
Boas notícias para comerciantes ativos:
A boa notícia para os comerciantes dos contratos da Seção 1256 é dupla:
60% do ganho ou perda de capital dos Contratos da Seção 1256 é considerado ganho ou perda de capital de longo prazo e 40% é considerado ganho ou perda de capital de curto prazo. O que isso significa é um tratamento fiscal mais favorável de 60% de seus ganhos. É permitida uma eleição especial de devolução de perda. As perdas líquidas do contrato da Seção 1256 podem ser recuperadas 3 anos em vez de serem transferidas para o ano seguinte. Essas perdas só podem ser reportadas para um ano em que há um ganho líquido de contratos na Seção 1256, e somente na extensão desse ganho, e não pode aumentar ou produzir uma perda operacional líquida para o ano. A perda é levada ao primeiro ano de transição mais antigo e qualquer perda não absorvida pode então ser carregada para cada um dos próximos dois anos. Então, se você tiver uma perda líquida para o ano, você pode alterar a declaração de imposto de um ano anterior e possivelmente obter um reembolso!
Os contratos da Seção 1256 são reportados no Formulário 6781. O IET, a Linha 2 deste formulário, simplesmente solicita seu ganho ou perda total e, em seguida, divide essa perda como 40% de curto prazo na Linha 8 e 60% de longo prazo na Linha 9. Essas entradas fluem para o seu Anexo D - Parte I, Linha 4 para ganhos de capital de curto prazo e Parte II, Linha 11 para ganhos de capital de longo prazo.
Não é necessário nenhum detalhe adicional ou relatório de comércio combinado complexo (conforme exigido para ganhos de capital de ações, opções, etc.).
Benefícios do uso do Software TradeLog:
A TradeLog importa negócios de futuros de corretores selecionados, lida com os ajustes de mercado de ano-a-ano necessários para ajustes de mercado e gera os totais necessários para o relatório do formulário 6781.
Embora os corretores geralmente relatem os totais para negociação de futuros no 1099-B, eles geralmente não identificam e segregam as opções de índice de base ampla que devem ser relatadas com a negociação de futuros. Leia nossa página de opções de índice de base ampla para saber mais.
O TradeLog ajuda os comerciantes ativos a gerar relatórios de impostos precisos.
Por favor, note: esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem fornece assessoria financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e declaração de impostos. Consulte seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.
Direitos autorais e cópia; 1999-2018 Cogenta Computing Inc. Todos os direitos reservados.

Tratamento tributário para Call & amp; Opções de colocação.
É absolutamente crucial construir, pelo menos, uma compreensão básica das leis tributárias antes de embarcar em quaisquer operações de opções. Neste artigo, veremos como as chamadas e colocações são tributadas nos EUA, ou seja, chamadas e colocações para fins de exercício, bem como chamadas e colocações comercializadas por conta própria. Também analisaremos a "Regra de venda de lavagem" e o tratamento tributário das estradas de opção. Mas antes de irmos mais longe, note que o autor não é um profissional de impostos e este artigo só deve servir como uma introdução ao tratamento tributário de opções. A maior diligência ou consulta com um profissional de impostos é altamente recomendada.
Em primeiro lugar, quando as opções de compra são exercidas, o prémio é incluído como parte da base de custo de uma ação. Por exemplo, se Mary compra uma opção de compra para a Stock ABC em fevereiro com um preço de exercício de $ 20 e expiração de junho de 2015 por US $ 1, e as ações negociadas em US $ 22 no final do prazo, Mary exerce sua opção. Sua base de custo para as 100 ações da ABC é $ 2100 (US $ 20 por ação x 100, mais $ 100 de prêmio). Se Mary decidiu vender sua posição de 100 ações em agosto, quando a ABC agora está negociando em US $ 28, ela realizará uma ganho de capital tributável de curto prazo de US $ 700: US $ 28 para vender as ações que lhe custaram US $ 21 para receber. Por motivos de brevidade, renunciaremos a comissões, que podem ser adotadas na base de custo de suas ações. O período de tempo de imposto é considerado a curto prazo, pois é inferior a um ano, e o intervalo é desde o momento do exercício de opção (junho) até o momento de vender seu estoque (agosto).
As opções de compra recebem um tratamento semelhante: se uma venda for exercida e o comprador possuir os valores mobiliários, os prêmios e as comissões da put são adicionados à base do custo das ações / subtraído do preço de venda após o exercício. O tempo decorrido da posição começa quando as ações foram compradas originalmente quando a venda foi exercida (as ações foram vendidas). Se uma colocação é exercida sem a titularidade anterior do estoque subjacente, são aplicadas regras tributárias similares a uma venda curta, com o período total de tempo desde a data de exercício até o fechamento / cobrança do cargo.
As opções longas e curtas para fins de opções de opções puras recebem tratamentos fiscais similares. Ganhos e perdas são calculados quando as posições estão fechadas ou quando expiram sem exercício. No caso de chamadas / escritas, todas as opções que expiram sem exercicio são consideradas ganhos a curto prazo. Abaixo está um exemplo que abrange alguns cenários básicos:
Bob compra uma opção de venda em outubro de 2015 no XYZ com uma greve de US $ 50 em maio de 2015 por US $ 3. Se ele posteriormente vende novamente a opção quando XYZ cai para US $ 40 em setembro de 2015, ele seria tributado em ganhos de capital de curto prazo (maio a setembro) ou US $ 10 menos o prémio de venda e as comissões associadas. Nesse caso, Bob seria elegível para ser tributado em um ganho de capital de curto prazo de $ 7.
Se Bob escreve uma chamada de US $ 60 para a ABC em maio, recebendo um prêmio de US $ 4, com uma expiração de outubro de 2015, e decide comprar sua opção em agosto, quando XYZ salta para US $ 70 por ganhos de explosão, então ele é elegível para um curto perda de capital a prazo de US $ 600 ($ 70 - $ 60 + receita recebida).
Se, no entanto, Bob comprou uma ligação de US $ 75 para a ABC por um prêmio de US $ 4 em maio de 2015 com uma expiração de outubro de 2016 e a chamada expira sem exercicio (digamos que a XYZ negociará em US $ 72 no final do prazo), Bob realizará uma perda de capital a longo prazo em sua opção não exercida igual ao prêmio de US $ 400.
Chamadas cobertas e postos de proteção.
As chamadas cobertas são ligeiramente mais complexas do que simplesmente uma chamada longa ou curta, e podem cair em um dos três cenários para chamadas em ou fora do dinheiro: (A) a chamada não é exercida, (B) a chamada é exercida, ou (C) chamada é comprada de volta (comprado para fechar).
Vamos visitar Mary para este exemplo.
Mary possui 100 ações da Microsoft Corporation (MSFT), atualmente negociando em US $ 46,90, e ela escreve uma chamada coberta de cobertura de US $ 50, expiração de setembro, recebendo um prêmio de $ .95.
Se a chamada não for exercida, diga operações de MSFT em US $ 48 no vencimento, Mary realizará um ganho de capital de curto prazo de $ .95 em sua opção. Se a convocação for exercida, Mary realizará um ganho de capital com base em seu período total de posição e seu custo total. Dizendo que ela comprou suas ações em janeiro de 2014 por US $ 37, Mary realizará uma ganho de capital de longo prazo de US $ 13,95 (US $ 50 a US $ 36,05 ou o preço que ela pagou menos o prémio de chamada recebido). Se a compra for comprada de volta, dependendo do preço pago para comprar o retorno de chamada eo período de tempo decorrido no total para o comércio, Mary pode ser elegível para ganhos / perdas de capital de longo ou curto prazo.
O exemplo acima pertence estritamente às chamadas cobertas no dinheiro ou fora do dinheiro. Os tratamentos fiscais para chamadas cobertas no dinheiro (ITM) são muito mais intrincados.
Ao escrever chamadas cobertas pela ITM, o investidor deve primeiro determinar se a chamada é qualificada ou não qualificada, pois estas últimas podem ter conseqüências fiscais negativas. Se uma chamada é considerada como não qualificada, ela será tributada na taxa de curto prazo, mesmo que as ações subjacentes tenham sido mantidas há mais de um ano. As diretrizes relativas às qualificações podem ser intrincadas, mas a chave é garantir que a chamada não seja menor em mais de um preço de exercício abaixo do preço de fechamento do dia anterior e a chamada tenha um período de tempo superior a 30 dias até o prazo de validade.
Por exemplo, Maria detinha ações da MSFT desde janeiro do ano passado em US $ 36 por ação e decide escrever a chamada de US $ 45 de 5 de junho recebendo um prêmio de US $ 2,65. Uma vez que o preço de fechamento do último dia de negociação (22 de maio) foi de US $ 46,90, uma greve abaixo seria de US $ 46,50 e, uma vez que o prazo de validade é inferior a 30 dias, a chamada coberta não é qualificada e o período de detenção de suas ações será suspenso. Se em 5 de junho, a chamada for exercida e as ações de Mary forem chamadas, Mary realizará ganhos de capital de curto prazo, mesmo que o período de detenção de suas ações tenha sido superior a um ano.
Para obter uma lista das diretrizes que regem as qualificações de chamadas cobertas, veja a documentação oficial do IRS aqui, bem como, uma lista de especificações sobre chamadas cobertas qualificadas também pode ser encontrada no Guia do Investidor.
As peças de proteção são um pouco mais diretas, embora apenas apenas. Se um investidor tiver detido ações por mais de um ano e quiser proteger sua posição com uma colocação de proteção, ele ainda será qualificado para ganhos de capital de longo prazo. Se as ações tivessem sido mantidas por menos de um ano, digamos onze meses, e se o investidor comprar uma proteção, mesmo com mais de um mês de expiração, o período de detenção do investidor será imediatamente negado e quaisquer ganhos após a venda do O estoque será ganhos a curto prazo. O mesmo é verdade se as ações do subjacente forem compradas enquanto mantêm a opção de venda antes da data de validade da opção - independentemente de quanto tempo a colocação tenha sido realizada antes da compra de ações.
De acordo com o IRS, as perdas de uma segurança não podem ser transferidas para a compra de outra segurança "substancialmente idêntica" dentro de um prazo de 30 dias. A regra de venda de lavagem aplica-se às opções de chamadas também.
Por exemplo, se Beth perca uma ação e compra a opção de compra dessa mesma ação dentro de trinta dias, ela não poderá reclamar a perda. Em vez disso, a perda de Beth será adicionada ao prêmio da opção de compra e o período de retenção da chamada começará a partir da data em que ela vendeu as ações. Após o exercício da chamada, a base de custo de suas novas ações incluirá o prêmio de chamada, bem como a perda de transferência das ações. O período de detenção dessas novas ações começará após a data do exercício da chamada.
Da mesma forma, se Beth perdeu uma opção (chamada ou colocação) e compre uma opção similar do mesmo estoque, a perda da primeira opção seria desativada e a perda seria adicionada ao prêmio da segunda opção .
Finalmente, concluímos com o tratamento tributário de straddles. As perdas fiscais em estradas só são reconhecidas na medida em que compensam os ganhos na posição oposta. Se Chris entrasse em uma posição de estrondo e dispusesse a chamada com uma perda de US $ 500, mas tiveram ganhos não realizados de US $ 300 nas put, Chris só poderá reclamar uma perda de US $ 200 na declaração de impostos para o ano em curso. (Veja o artigo relacionado: Como a regra de Straddle cria oportunidades fiscais para comerciantes de opções.)
Os impostos sobre as opções são incrivelmente complexos, mas é imperativo que os investidores tenham uma forte familiaridade com as regras que regem estes instrumentos derivados. Este artigo não é, de forma alguma, uma apresentação completa das moléstias que governam os tratamentos fiscais das opções e só deve servir como um prompt para novas pesquisas. Para obter uma lista exaustiva de incômodos tributários, procure um profissional de impostos.